ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ
Личные фонды – наиболее надежный инструмент защиты капитала, управления активами, наследственного и семейного планирования. Это прямой российский аналог англосаксонских трастов и континентальных частных фондов, Штифтунгов (Stiftung).
ДЛЯ КОГО
- Каждого, кто хочет защитить активы от кредиторов (банков, конкурсных управляющих, ФНС, правоохранительных органов и др.), а также для всех, кто потенциально является субъектом субсидиарной ответственности (генеральные директора, акционеры, участники ООО и др.).
- Владельцев активов, которые задумываются об их передаче наследникам.
- Основателей и владельцев бизнеса, которые заинтересованы в его продолжении даже после их ухода.
- Собственников, желающих отделить бизнес-активы от личных или разделить бизнес-активы по степени риска.
- Желающих структурировать свои активы с наибольшей налоговой эффективностью.
- Лиц, вступающих в брак, но желающих сохранить существующее благосостояние, например, для передачи рожденным до брака детям.
- Родителей детей, требующих особого внимания, с особенностями развития, зависимых или финансово незрелых.
- Родителей, полагающих, что прямая передача крупного состояния их детям по наследству не принесет пользы.
- Иностранцев, вынужденных избавляться от активов в РФ, а также россиян, которые хотят законсервировать свои активы на период релокации за рубеж.
- Госслужащих, аудиторов, инсайдеров для предотвращения конфликта интересов.
СТРАТЕГИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ЦЕЛИ СОЗДАНИЯ ЛИЧНОГО ФОНДА
ЗАЩИТА АКТИВОВ
По истечении 3 лет с момента регистрации личного фонда его активы защищены от кредиторов учредителя, органов власти, супругов, иных членов семьи и прочих заинтересованных лиц. Так же и учредитель защищен от кредиторов личного фонда и иных рисков, генерируемых активами личного фонда.
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
В отличии от НДФЛ и НП со ставками 22% и 25%, ставка личных фондов остается 15% вне зависимости от размера дохода или резидентства учредителя. Можно применять УСН 6% с лимитом в 450 млн руб. Вносить и распределять активы (выплаты) из фонда можно без налогов, не прерывая сроки владения для их безналоговой продажи.
НАСЛЕДСТВЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Возможен любой наследственный сценарий в зависимости от Ваших приоритетов (защита бизнеса от наследников, наследников от конфликтов, основание династии, благотворительность и меценатство, вплоть до фонда Нобеля). Защита от наследования «по закону». Упрощение передачи активов и уход от налогов на наследование за рубежом.
СЕМЕЙНОЕ И БРАЧНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Можно обособить личное имущество от семейного (совместного), а также оптимизировать режим получения крупных доходов. Забота о пожилых родителях и детях с особенностями развития, проблемами со здоровьем, страдающих зависимостью или финансово незрелых. Личный фонд позволяет при жизни убедиться в эффективности стимулирующих сценариев.
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ВЛАДЕНИЯ
Информация о бенефициарах и активах личного фонда максимально защищена и недоступна для внешних интересантов. К тому же выгодоприобретателей личного фонда учредитель может поменять в любое время. Информацию об учредителе фонда можно убрать из публичного доступа при наличии существенных санкционных рисков.
ПРЕДОТВРАЩЕНИЕ КОНФЛИКТА ИНТЕРЕСОВ
Конфликт интересов потенциального может возникать не только в государственном секторе, но и во многих других сферах (владельцы и сотрудники компаний финансового рынка, аудиторы, квазигосударственные компании, фармацевтика, торговля и другие сферы). И если сейчас эта сфера не так актуальна – не факт, что так будет и завтра.
КОНСЕРВАЦИЯ АКТИВОВ
Перевод имущества в личный фонд на период релокации за рубеж или как альтернатива передачи иностранцами российского бизнеса менеджменту на условиях опциона.
СЕГРЕГАЦИЯ (РАЗДЕЛЕНИЕ) АКТИВОВ
Например, личных от бизнес-активов или активов, находящихся в «понятийном» держании от собственных, сегрегация по степени генерируемых рисков и т.д.
ПЛЮСЫ ФОРМИРОВАНИЯ ЛИЧНЫХ ФОНДОВ
ЗАЩИТА КАПИТАЛА
ГИБКОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
МУЛЬТИЗАДАЧНОСТЬ
БЕСПРЕПЯТСТВЕННОСТЬ
БЕЗВРЕДНОСТЬ
ОСОБЕННОСТИ СОЗДАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ЛИЧНЫХ ФОНДОВ
- Порог входа (мин. стоимость активов) для создания фонда – 100 млн руб.
- Активы в фонд передает только учредитель.
- Учредителем может быть только физлицо (или супруги).
- Учредитель имеет полный контроль над фондом и по закону не может его потерять.
- Срок действия личного фонда определяется учредителем, фонд может существовать бессрочно.
- Круг выгодоприобретателей не ограничен в т.ч. учредитель (кроме коммерческих юридических лиц).
- Выгодоприобретателями также могут быть лица из неопределенного круга (например, победители олимпиады, разработчики эффективного лекарства и др.), не только родственники.
- Порядок выплат (передачи активов) выгодоприобретателям определяется либо заранее определённым сценарием, либо органами фонда, либо учредителем.
- Оперативно управляет фондом гендиректор или управляющая компания.
- Учредитель не может оперативно управлять фондом, но может входить в высшие коллегиальные и/или надзорные органы.
КАК ЭТО РАБОТАЕТ
- Проводится предварительный анализ потребностей клиента и структуры активов.
- Принимается решение о создании личного фонда. Разрабатывается устав фонда. Устав может содержать практически любую конфигурацию органов управления фонда, возможна тончайшая настройка баланса их полномочий.
- Разработка условий управления личным фондом в соответствии с индивидуальными требованиями и пожеланиями учредителя. Условия могут содержать различные сценарии управления, распределения прибыли и активов. В них также закрепляется порядок определения выгодоприобретателей.
- Учредительные документы передаются на ревью заказчику либо назначенным им экспертам. После чего проходят нотариальное заверение и подаются на госрегистрацию.
- По завершении этапа регистрации АО «Лайф Менеджмент» исполняет обязанности управляющего (единоличного исполнительного органа) личного фонда либо осуществляет «техническое» управление фондом.
ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
FAQ - ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Что такое личный фонд?
Личный фонд – некоммерческая организация, создаваемая для защиты капитала, структуризации и управления активами, а также решения семейных, наследственных или благотворительных задач. Это новый российский инструмент, разработанный в качестве аналога трастов (фаундэйшнов).
Особенности передачи имущества в личный фонд.
При создании фонда учредитель передает свое имущество в собственность фонда. Передача активов налогом не облагается. Также учредитель может вносить имущество в личный фонд дополнительно в любое время.
Кто может создать личный фонд?
Стать учредителем личного фонда может только физическое лицо (или супруги).
На какой срок можно создать личный фонд?
Создать личный фонд можно на определенный срок или бессрочно.
Есть ли порог входа по стоимости имущества для регистрации личного фонда?
Минимальная стоимость имущества для учреждения фонда – 100 млн рублей.
Какими правами обладают выгодоприобретатели личного фонда?
Права выгодоприобретателей надежно защищены с юридической стороны. Выгодоприобретатель не отвечает по обязательствам личного фонда (как и фонд не отвечает по обязательствам выгодоприобретателя). Выгодоприобретатель имеет право на доход и имущество, предписанные ему условиями управления фондом. Как выгодоприобретатель, вы также можете потребовать информацию о деятельности фонда и возмещение убытков в случае нарушения условий управления.
Какие налоги платит личный фонд?
Налог на прибыль по ставке 15%, если более 90% его доходов – пассивные, либо налоги при УСН по ставке 6%. При этом ставка не зависит от налогового резидентства учредителя, внесение и распределение активов фонда освобождено от налогов, а главное не прерывает сроков владения имуществом (акциями, долями в ООО) для применения налоговых льгот при их продаже.
Зачем создавать личный фонд?
Личный фонд создается для защиты капитала, структуризации и управления активами, а также решения семейных, наследственных или благотворительных задач. Подробнее по стратегиям использования тут.
Может ли учредитель расформировать личный фонд?
Ликвидировать личный фонд можно только через суд:
- по требованию гос. органов в случае нарушения фондом закона.
- по требованию управляющего фондом, если истек срок, на который он создавался.
- по требованию управляющего фондом, в случае наступления определенных обстоятельств, закрепленных в условиях управления.
- по требованию выгодоприобретателя, если не сформированы (и нет возможности сформировать) органы управления фонда.
- по требованию управляющего фондом, если в течение 3 лет невозможно выполнить условия учредителя. После ликвидации оставшееся имущество передается выгодоприобретателям соответственно объему их прав на получение активов.
Кто и как управляет личным фондом?
Состав органов управления фондом определяется учредителем. Полномочия органов фонда тоже определяются учредителем. Возможна тончайшая настройка баланса полномочий органов фонда. Изменять систему управления можно неограниченное число раз при жизни учредителя. После смерти изменения в структуре определяются в соответствии с уставом и условиями управления фондом.
Единоличный исполнительный орган (ЕИО) назначается в соответствии с уставом и условиями управления фондом и может быть любым физическим или юридическим лицом, кроме самого учредителя. В случаях, предусмотренных уставом, также создаются высший коллегиальный орган и попечительский совет, в состав которого могут входить учредитель и выгодоприобретатели. Также может быть создан надзорный орган, который будет контролировать другие органы управления и согласовывать юридически значимые действия.