ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ
Личные фонды – наиболее надежный инструмент защиты капитала, управления активами, наследственного и семейного планирования. Это прямой российский аналог англосаксонских трастов и континентальных частных фондов, Штифтунгов (Stiftung).
ДЛЯ КОГО
- Каждого, кто хочет защитить активы от кредиторов (банков, конкурсных управляющих, ФНС, правоохранительных органов и др.), а также для всех, кто потенциально является субъектом субсидиарной ответственности (генеральные директора, акционеры, участники ООО и др.).
- Владельцев активов, которые задумываются об их передаче наследникам.
- Основателей и владельцев бизнеса, которые заинтересованы в его продолжении даже после их ухода.
- Собственников, желающих отделить бизнес-активы от личных или разделить бизнес-активы по степени риска.
- Желающих структурировать свои активы с наибольшей налоговой эффективностью.
- Лиц, вступающих в брак, но желающих сохранить существующее благосостояние, например, для передачи рожденным до брака детям.
- Родителей детей, требующих особого внимания, с особенностями развития, зависимых или финансово незрелых.
- Родителей, полагающих, что прямая передача крупного состояния их детям по наследству не принесет пользы.
- Иностранцев, вынужденных избавляться от активов в РФ, а также россиян, которые хотят законсервировать свои активы на период релокации за рубеж.
- Госслужащих, аудиторов, инсайдеров для предотвращения конфликта интересов.
СТРАТЕГИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ЦЕЛИ СОЗДАНИЯ ЛИЧНОГО ФОНДА
ЗАЩИТА АКТИВОВ
По истечении 3 лет с момента регистрации личного фонда его активы защищены от кредиторов учредителя, органов власти, супругов, иных членов семьи и прочих заинтересованных лиц. Так же и учредитель защищен от кредиторов личного фонда и иных рисков, генерируемых активами личного фонда.
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Налоговая ставка 15% вместо 22% для физических лиц, 25% для юридических лиц. Размер ставки не зависит от налогового резидентства учредителя. Отсутствие налога на дивиденды. Безналоговая передача имущества в ЗПИФ. При применении УСН налог с процентов по вкладам составит 6%.
НАСЛЕДСТВЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Справедливое распределение наследства. Стимулирование наследников или предотвращение конфликтов между ними. Защита наследников от искушений при внезапном получении крупного капитала. Разделение ролей управленца и собственника. Возможность при жизни посмотреть, как наследники справляются с властью и деньгами. Основание династии.
СЕМЕЙНОЕ И БРАЧНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Можно обособить личное имущество от семейного (совместного), а также оптимизировать режим получения крупных доходов. Забота о пожилых родителях и детях с особенностями развития, проблемами со здоровьем, страдающих зависимостью или финансово незрелых. Личный фонд позволяет при жизни убедиться в эффективности стимулирующих сценариев.
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ВЛАДЕНИЯ
Информация об учредителях, бенефициарах, доходах и активах личного фонда максимально защищена и недоступна для внешних интересантов. К тому же выгодоприобретателей личного фонда учредитель может поменять в любое время. Публично доступны только название фонда и его директор.
ПРЕДОТВРАЩЕНИЕ КОНФЛИКТА ИНТЕРЕСОВ
Конфликт интересов потенциального может возникать не только в государственном секторе, но и во многих других сферах (владельцы и сотрудники компаний финансового рынка, аудиторы, квазигосударственные компании, фармацевтика, торговля и другие сферы). И если сейчас эта сфера не так актуальна – не факт, что так будет и завтра.
КОНСЕРВАЦИЯ АКТИВОВ
Перевод имущества в личный фонд на период релокации за рубеж или как альтернатива передачи иностранцами российского бизнеса менеджменту на условиях опциона.
СЕГРЕГАЦИЯ (РАЗДЕЛЕНИЕ) АКТИВОВ
Например, личных от бизнес-активов или активов, находящихся в «понятийном» держании от собственных, сегрегация по степени генерируемых рисков и т.д.
ПЛЮСЫ ФОРМИРОВАНИЯ ЛИЧНЫХ ФОНДОВ
ЗАЩИТА КАПИТАЛА
ГИБКОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
МУЛЬТИЗАДАЧНОСТЬ
БЕСПРЕПЯТСТВЕННОСТЬ
БЕЗВРЕДНОСТЬ
ОСОБЕННОСТИ СОЗДАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ЛИЧНЫХ ФОНДОВ
- Личный фонд – это унитарная НКО, то есть у нее нет владельцев или акционеров.
- Порог входа (мин. стоимость активов) для создания фонда – 100 млн руб.
- Активы в фонд передает учредитель или любое иное лицо.
- Учредителем может быть только физлицо (или супруги).
- По умолчанию учредитель имеет полный контроль над фондом.
- Срок действия личного фонда определяется учредителем, фонд может существовать бессрочно.
- Круг выгодоприобретателей не ограничен в т.ч. учредитель (кроме коммерческих юридических лиц).
- Выгодоприобретателями также могут быть лица из неопределенного круга (например, победители олимпиады, разработчики эффективного лекарства и др.), не только родственники.
- Порядок выплат (передачи активов) выгодоприобретателям определяется либо заранее определённым сценарием, либо органами фонда, либо учредителем.
- Оперативно управляет фондом гендиректор или управляющая компания.
- Учредитель не может оперативно управлять фондом, но может входить в высшие коллегиальные и/или надзорные органы.
КАК ЭТО РАБОТАЕТ
- Проводится предварительный анализ потребностей клиента и структуры активов.
- Принимается решение о создании личного фонда. Разрабатывается устав фонда. Устав может содержать практически любую конфигурацию органов управления фонда, возможна тончайшая настройка баланса их полномочий.
- Разработка условий управления личным фондом в соответствии с индивидуальными требованиями и пожеланиями учредителя. Условия могут содержать различные сценарии управления, распределения прибыли и активов. В них также закрепляется порядок определения выгодоприобретателей.
- Учредительные документы передаются на ревью заказчику либо назначенным им экспертам. После чего проходят нотариальное заверение и подаются на госрегистрацию.
- По завершении этапа регистрации АО «Лайф Менеджмент» исполняет обязанности управляющего (единоличного исполнительного органа) личного фонда либо осуществляет «техническое» управление фондом.
ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
FAQ - ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Что такое личный фонд?
Личный фонд – некоммерческая организация, создаваемая для защиты капитала, структуризации и управления активами, а также решения семейных, наследственных или благотворительных задач. Это новый российский инструмент, разработанный в качестве аналога трастов (фаундэйшнов).
Особенности передачи имущества в личный фонд.
При создании фонда учредитель передает свое имущество в собственность фонда. Передача активов налогом не облагается. Также учредитель или любое иное лицо может вносить имущество в личный фонд дополнительно в любое время.
Кто может создать личный фонд?
Стать учредителем личного фонда может только физическое лицо (или супруги).
На какой срок можно создать личный фонд?
Создать личный фонд можно на определенный срок или бессрочно.
Есть ли порог входа по стоимости имущества для регистрации личного фонда?
Минимальная стоимость имущества для учреждения фонда – 100 млн рублей.
Какими правами обладают выгодоприобретатели личного фонда?
Права выгодоприобретателей надежно защищены с юридической стороны. Выгодоприобретатель не отвечает по обязательствам личного фонда (как и фонд не отвечает по обязательствам выгодоприобретателя). Выгодоприобретатель имеет право на доход и имущество, предписанные ему условиями управления фондом. Как выгодоприобретатель, вы также можете потребовать информацию о деятельности фонда и возмещение убытков в случае нарушения условий управления.
Какие налоги платит личный фонд?
Налог на прибыль по ставке 15%, если более 90% его доходов – пассивные, либо налоги при УСН по ставке 6%. При этом ставка не зависит от налогового резидентства учредителя, внесение и распределение активов фонда освобождено от налогов, а главное не прерывает сроков владения имуществом (акциями, долями в ООО) для применения налоговых льгот при их продаже.
Зачем создавать личный фонд?
Личный фонд создается для защиты капитала, структуризации и управления активами, а также решения семейных, наследственных или благотворительных задач. Подробнее по стратегиям использования тут.
Может ли учредитель расформировать личный фонд?
Да, для этого нужно предусмотреть в условиях управления обстоятельства, при которых директор сможет обратиться в суд за ликвидацией фонда.
Кто и как управляет личным фондом?
Состав органов управления фондом определяется учредителем. Полномочия органов фонда тоже определяются учредителем. Возможна тончайшая настройка баланса полномочий органов фонда. Изменять систему управления можно неограниченное число раз при жизни учредителя. После смерти изменения в структуре определяются в соответствии с уставом и условиями управления фондом.
Единоличный исполнительный орган (ЕИО) назначается в соответствии с уставом и условиями управления фондом и может быть любым физическим или юридическим лицом, кроме самого учредителя. В случаях, предусмотренных уставом, также создаются высший коллегиальный орган и попечительский совет, в состав которого могут входить учредитель и выгодоприобретатели. Также может быть создан надзорный орган, который будет контролировать другие органы управления и согласовывать юридически значимые действия.